【导读】:企业与员工签订劳动合同,个人所得税怎么计提做账,员工为企业提供劳动,企业给予员工一定的薪资报酬和福利等。企业的经营成长,都离不开企业员工的努力奋斗。企业为员工缴纳社会保险和住房公积金,社保和公积金个人部分怎么计提?
社保和公积金个人部分怎么计提
已执行新会计准则的
计提工资
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本 --职工工资 (应发数)
贷:应付职工薪酬--工资
计提公司负担社保、公积金
借:管理费用/销售费用/制造费用/生产成本 --社保 (单位部分) --住房公积金(单位部分)
所得税计提的计算需要分为两种情况:1、企业所得税的计提计提企业所得税时,当期应缴纳所得税=应纳税所得额*税率。(1)应纳税所得额应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项费用和扣除-允许弥补的以前年度亏损。
贷:应付职工薪酬--社保
--住房公积金
缴纳社保、住房公积金
借:应付职工薪酬--社保(单位部分)
--住房公积金(单位部分)
其他应收(付)款--社保(个人部分)
--住房公积金(个人部分)
个税是从工资中代扣的。计提:借:管理费用-工资 贷:应付职工薪酬-工资 其他应付款-个人所得税 发放工资:借:应付职工薪酬-工资 贷:银行存款 个人所得税(personal income tax)是调整征税机关与自然人(居民、非居民人。
贷:银行存款
1、缴纳个人所得税会计分录:借:应交税金-应交个人所得税;贷:现金(或银行存款)2、在发放工资时:借:应付职工薪酬(工资表中实发工资额+扣除个人所得税额);贷:应交税金-应交个人所得税(扣除个人所得税额);。
扣个人负担的社保、公积金、个得税的
借:应付职工薪酬--职工工资(应发数)
贷:其他应收(付)款--社保(个人部分)
--住房公积金(个人部分)
个税不用计提,具体分录如下 计提工资时:借:管理费用/营业费用/制造费用 贷:应付职工薪酬 发工资时:借:应付职工薪酬 贷:库存现金/银行存款 应交税金-个人所得税 交税金时:借:应交税金-个人所得税 贷:银行存款 。
应交税费--应交个人所得税
银行存款/库存现金(实发数)
缴纳个人所得税
借:应交税费--应交个人所得税
贷:银行存款
企业从应付职工薪酬中扣除的各种款项会计处理
企业向职工支付职工福利费,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”科目。
企业支付工会经费和职工教育经费用于工会运作和职工培训,借记本科目,贷记“银行存款”等科目。
企业按照国家有关规定缴纳社会保险费和住房公积金,借记本科目,贷记“银行存款”科目。
企业因解除与职工的劳动关系向职工给予的补偿,借记本科目,贷记“银行存款”、“库存现金”等科目。
(二)计提比例:
医疗保险费:10% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:12%)
养老保险费:12% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:22%)
失业费:2% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:2%)
工伤保险:1% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:0.5%)
生育保险:见工伤保险即可。
具体分录如下:1、计提工资个税时:借:管理费用 贷:应付职工薪酬—工资2、发放工资时(暂不考虑社保分录):借:应付职工薪酬—工资(应发数) 贷:应交税费—应交个人所得税 银行存款(实发数)3、缴纳个税时:借:应交。
住房公积金:10.5% (注意:各地的缴纳比率是有差别的,如上海是:7%)
工会经费:2%
职工教育经费:2.5%