增值税税率/征收率/扣除率表
1、增值税适用税率表
序号
税目
增值税税率
陆路运输服务
10%
水路运输服务
10%
航空运输服务
10%
管道运输服务
10%
邮政普遍服务
10%
邮政特殊服务
10%
其他邮政服务
10%
基础电信服务
10%
增值电信服务
6%
工程服务
10%
安装服务
10%
修缮服务
10%
装饰服务
10%
其他建筑服务
10%
贷款服务
6%
直接计算法，是指直接求出商品或劳务的增值额，然后再乘以规定税率，计算出应纳的增值税税额。计算公式为： 应纳增值税=增值额×税率 在直接计算法中又分为“加法”和“减法”①加法，是指将构成增值额的各要素如工资。
直接收费金融服务
6%
保险服务
6%
金融商品转让
6%
研发和技术服务
6%
信息技术服务
6%
文化创意服务
6%
物流辅助服务
6%
有形动产租赁服务
16%
不动产租赁服务
10%
鉴证咨询服务
6%
广播影视服务
6%
商务辅助服务
6%
其他现代服务
6%
税率计算公式具体如下：1、应纳税额=当期销项税额-当期进项税额；2、销项税额=销售额乘税率；3、销售额=含税销售额除（1+税率）。税率是指纳税人的应纳税额与征税对象数额之间的比率，是法定的计算应纳税额的尺度。税率的。
文化体育服务
6%
教育医疗服务
6%
旅游娱乐服务
6%
餐饮住宿服务
6%
居民日常服务
6%
其他生活服务
6%
销售无形资产
6%
转让土地使用权
10%
销售不动产
10%
在境内载运旅客或者货物出境
0%
在境外载运旅客或者货物入境
0%
在境外载运旅客或者货物
0%
航天运输服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的研发服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的合同能源管理服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的设计服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的广播影视节目(作品)的制作和发行服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的软件服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的电路设计及测试服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的信息系统服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的业务流程管理服务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的离岸服务外包业务
0%
向境外单位提供的完全在境外消费的转让技术
0%
财政部和国家税务总局规定的其他服务
0%
销售或者进口货物
16%
粮食、食用植物油
10%
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
10%
图书、报纸、杂志
10%
饲料、化肥、农药、农机、农膜
10%
农产品
10%
音像制品
10%
增值税的计算公式是：应纳税额＝当期销售额×税率－当期进项税。小规模纳税人发生应税销售行为时，应纳税额按销售额和征收率计算的简单方法不得抵扣进项税额。《中华人民共和国增值税暂行条例》 第四条，除本条例第十一条规。
电子出版物
10%
二甲醚
10%
国务院规定的其他货物
10%
加工、修理修配劳务
16%
出口货物
0%
2、增值税适用征收率
序号
税目
增值税征收率
陆路运输服务
3%
水路运输服务
3%
航空运输服务
3%
管道运输服务
3%
邮政普遍服务
3%
邮政特殊服务
3%
其他邮政服务
3%
基础电信服务
3%
增值电信服务
3%
工程服务
3%
安装服务
3%
修缮服务
3%
装饰服务
3%
其他建筑服务
3%
贷款服务
3%
直接收费金融服务
3%
保险服务
3%
金融商品转让
3%
研发和技术服务
3%
信息技术服务
3%
文化创意服务
3%
物流辅助服务
3%
有形动产租赁服务
3%
不动产租赁服务
5%
鉴证咨询服务
3%
广播影视服务
3%
商务辅助服务
3%
其他现代服务
3%
文化体育服务
3%
教育医疗服务
3%
旅游娱乐服务
3%
餐饮住宿服务
3%
居民日常服务
3%
其他生活服务
3%
销售无形资产
3%
转让土地使用权
3%
销售不动产
5%
销售或者进口货物
3%
粮食、食用植物油
3%
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品
3%
图书、报纸、杂志
3%
饲料、化肥、农药、农机、农膜
3%
农产品
3%
音像制品
3%
电子出版物
3%
二甲醚
3%
国务院规定的其他货物
3%
加工、修理修配劳务
3%
一般纳税人提供建筑服务选择适用简易计税办法
3%
小规模纳税人转让其取得的不动产
5%
个人转让其购买的住房
5%
房地产开发企业中的一般纳税人，销售自行开发的房地产老项目，选择适用简易计税方法的
5%
房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目
5%
一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法的
5%
单位和个体工商户出租不动产（个体工商户出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
其他个人出租不动产（出租住房减按1.5%计算应纳税额）
5%
一般纳税人转让其2016年4月30日前取得的不动产，选择适用简易计税方法计税的
5%
5%
5%
3、增值税适用扣除率表
序号
税目
增值税扣除率
购进农产品（除以下第二项外）
10%的扣除率计算进项税额
购进用于生产销售或委托加工16%税率货物的农产品
12%的扣除率计算进项税额
☆☆如何记忆？☆☆
16%，纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物。
看似比较散乱，但是从记忆角度，我们可以找一些规律。
16%的税率基本都是和货物相关的，比如货物的销售、货物的加工、修理修配、货物的租赁、货物的进口。所以，我们可以这样来记忆，但凡货物相关的一些行为，除特殊情况外，都使用16%的税率。
特殊情况要例外
1、涉及货物的这种特殊行为，那就是出口，税率0%。
2、这类23类特殊货物销售或进口行为，税率10%。
粮食等农产品、食用植物油、食用盐；
自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品；
图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物；
饲料、化肥、农药、农机、农膜；
当然，不是所有的服务都是10%税率。
应交增值税=销项税额—进项税额=销售额X适用税率—购进货物或服务支付的增值税税额 或，应交增值税=销项税额—进项税额—留抵税额+进项转出
1、有形动产的租赁服务，它适用16%；
2、除了10%正列举的服务和有形动产的租赁服务的其他服务，适用6%；
3、境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为0%。
10%也不是完全不涉及货物、无形资产，我们23类的货物销售或进口行为，就适用10%的税率。
转让土地使用权就适用10%税率。
那么剩下的6%、0%，其实就很好记忆了，小编已在前面都说了。
6%主要就是适用于销售服务、销售无形资产的。
除了转让土地使用权，其他销售无形资产适用6%。
0%，主要就是纳税人出口货物，境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产。
