红字发票应当怎么开具？收到红字发票怎么做账？收到红字发票千万不要大惊小怪，今天我们就来看看怎么处理吧！
出现负数发票的原因
为什么会有负数发票呢？从字面意思上看，正常销售采买的发票都是正数的，那么反之，负数就代表着退货以及被退货
这样说稍微有些笼统，官方解释是：
根据《国家税务总局关于红字增值税发票开具有关问题的公告》（国家税务总局公告2016年第47号）的规定，增值税一般纳税人开具增值税专用发票（以下简称“专用发票”）后，发生销货退回、开票有误、应税服务中止等情形但不符合发票作废条件，或者因销货部分退回及发生销售折让，需要开具红字专用发票。
红字专票的开具流程
1、红字增值税专用发票信息表的填开
在开票软件中，进入“发票管理”界面，点击红字发票信息表/红字增值税专用发票信息表”，如图：
开具红字增值税专用发票的流程分为三步：1、填开《开具红字增值税专用发票信息表》（简称《信息表》）。2、接收校验通过《信息表》。3、销售方开具红字发票。开具红字发票是由国家税务总局办公厅根据《中华人民共和国发票管理。
开红票的流程图解，（1）当弹出红字发票信息表信息选择界面时，我们要根据实际情况选择作为购买方申请或者是销售方申请，如图：
购买方申请分两种情况
开红字发票操作流程如下：1、递交信息内容：用户需要在所得税出具系统软件中填好相关红字发票的有关信息，并交给本地的财务单位进行审核审批；2、审批审核：在审批通过以后，税收部门会将通知书号入录，并通告有关客户；3。
① 已抵扣
只要选择发票种类后，不需要填写对应蓝字发票代码和发票号码，点“确定”进入填开界面。
② 未抵扣
根据实际情况选择对应的具体未抵扣原因后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码，点“确定”进入填开界面，如图
销售方申请
由销售方申请开具红字增值税专用发票，根据实际情况选择理由后，选择发票种类，并填写对应蓝字发票代码和号码
如果系统中有对应蓝字发票则会弹出对应发票的界面，查看信息无误后进入信息表填开界面，具体如图：
注意事项：
① 信息表中的商品数量和金额必须为负数。
② 当购买方申请时，需要根据实际情况选择销方是否是汉字防伪企业；
当销售方申请时，系统自动识别销方是否是汉字防伪企业。
对于非汉字防伪企业，信息表中商品行最多可开具 8 行 ；对于汉字防伪企业，则信息表中商品行最多可开具 7 行。
③ 在红字发票信息表填开界面中，商品信息可以直接手工输入， 也可以从商品编码库中选择。
④ 对带折扣的蓝字发票开具对应信息表时，若数据库中有对应蓝字发票信息，系统会自动将折扣分摊反映在对应的商品行上。
红字专用发票信息表查询导出
1、点击“发票管理/红字发票信息表”菜单列，如图
2、点击“红字增值专用发票信息表查询导出菜单，如图
我们可以通过该界面，对信息表查看明细，修改和删除。
开红字发票需要的资料有：1、《开具红字增值税专用发票申请单》；2、《开具红字增值税专用发票通知单》；3、提交开具有误的专用发票记帐联、抵扣联和发票联原件、复印件均需盖公章；4、书面申请一份，写明具体理由、错误具。
但是我们要注意：
① 对已开具的信息表进行修改时，修改后的总金额不能大于发票库中对应正数发票的总金额，否则系统提示“信息表填开金额超出对应正数发票”，无法修改成功。
② 开票系统中对已开具信息表的修改或删除操作均无时间限制， 但企业应根据实际情况进行所需操作。
3、导出的信息表如下图样式
将导出后文件格式为xml的信息表直接通过开票软件上传到税务端，如图
当信息表描述为审核通过时，该信息表可以用于开具红字发票。
红字增值税电子专用发票的规定和流程
由于国内开始推进电子发票，因为电子发票的红字发票应当怎么样操作呢？
1、首先打开开票软件，点击上方“红字发票”—“增值税专票发票红字信息表填开”，根据实际情况选择“购买方申请”或“销售方申请”。[图片]2、点击“下一步”，如果发票信息在本地数据库内，软件会自动读取票面信息，点击“。
1、购买方已将电子专票用于申报抵扣的
（2）购买方未将电子专票用于申报抵扣的，由销售方在发票管理系统中填开并上传《信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字电子专票信息
3、销售方凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字电子专票，在发票管理系统中以销项负数开具。红字电子专票应与《信息表》一一对应。
4、购买方已将电子专票用于申报抵扣的，应当暂依《信息表》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得销售方开具的红字电子专票后，与《信息表》一并作为记账凭证。
电子税务局申请作废代开发票或者申请代开红字发票
纳税人在税务机关代开发票后，如果发生销货退回或销售折让等情形，需要作废代开发票的，可登录本省电子税务局，选择“我要办税”，进入“代开发票作废”，提交作废代开发票申请。
1、如果纳税人需要代开红字发票，可登录本省电子税务局，选择“我要办税”，进入“代开增值税专用发票”或“代开增值税普通发票”，申请代开红字发票。
第一步：发票管理——负数发票填开——增值税普通发票负数。第二步：填入需要冲红的销项正数发票的“发票代码”与“发票号码”，点击“下一步”。第三步：确认发票信息后，点击“确定”,查看开具的发票信息，无误后点击“。
注意：
需要说明的是，对通过邮寄方式取得的代开发票，部分省市税务部门提供了邮寄需作废代开发票的功能。
如果纳税人是在办税服务厅申请代开的发票，则需要现场交回需作废的代开发票后，才能作废代开发票或申请代开红字发票。
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